年终纳税及现金流规划

随着2021年最后一个季度的开始，模具制造商应该专注于年终税收和现金流规划bet188娱乐城。在当今环境、劳动力问题、地缘政治变化和税法变化的潜在不确定性中，模具店将通过了解他们当前的财务和运营状况而受益。bet188娱乐城

《现金流与税务筹划

现金流规划为你的商店提供必要的资金来实现你的一些目标是必要的。在模具建造者的操作中有许多活动部件，因此使用现金流预测工具来考虑变bet188娱乐城量或“你可以拉动的杠杆”来影响年底的现金流，这是非常有用的。

税收筹划不可能在真空中完成。我们经常进行两年的税收预测，以确保商店和计划人员了解具体行动的影响。例如，你是应该从2021年加快或推迟收入到2022年，还是反之亦然。

此外，商店不能只考虑美国所得税。例如，许多工具构建者的结构是流动税务实体(如S公司或合伙企业)，这意味着他们在股东或合伙人级别上征税。此外，美国在个人所得税申报单上有所得税、替代最低税(AMT)、自主创业税、净投资所得税等4项规定。所以，有一个了解每种工作原理的人参与是非常有益的。

税收政策的影响

税率上升的前景如何?华盛顿的许多人认为，民主党将成功逆转2017年《减税和就业法案》(tax cuts and Jobs Act)带来的特朗普时代的部分减税措施。然而，一些条款可能会对模具店及其所有者产生重大影响。bet188娱乐城提案包括提高企业和个人所得税税率，取消对制造商的流动抵扣，以及提高遗产税。这一变化可能会对家族拥有的模具店的转移产生重大影响。bet188娱乐城

因此，如果商家认为明年税率将会提高，他们可能会考虑将收入加速到2021年，以利用2022年及以后可能无法实现的较低税率和扣除。虽然这似乎与传统的税务规划不一致，但许多顾问在为客户进行税务规划时都在考虑这种可能性，并将这些建议考虑在内。

虽然税收减免是增加现金流的好方法，但税收抵免为您的资金提供了最好的效果，因为它们是对模具建造者的所得税负债的一美元对一美元的抵消。bet188娱乐城

三种规划策略

不管税收政策是否变化，这里有一些模具建造者的规划想法。bet188娱乐城

1.会计变更方法:从权责发生制转换为付现制，或反之

在权责发生制会计方法下，大多数模具建造者必须确认收入时，它是赚取和支出时，他们是固定的和可bet188娱乐城确定的。该行业广泛使用这种方法，直到《减税和就业法案》(TCJA)做出改变，允许“小型”企业(平均年总收入低于2600万美元的企业)在不需要获得美国国税局许可的情况下，将其整体会计方法转换为现金法。

现金法在实际收到现金时确认收入，在支付现金时确认支出，这样可以更好地控制收入和费用确认的时间。对于那些应收账款余额大、预付费用和应付费用余额小、应计费用和工作定金的模具制造商来说，这种现金会计方法的变化是非常有利的。bet188娱乐城但是，要明白这种变化会导致时间上的差异，而不是永久的税收节省。

如果全面转向现金法不符合逻辑，根据§1.263(a)-4(f)有一个较轻的选择。该规则通常被称为“12个月规则”，允许企业报销任何预付款项，前提是潜在利益不超过12个月中的较早一个月或支付的应税年度之后的应税年度结束。

例如，权责发生制模具制造商可以获得全额扣除预付费用，即bet188娱乐城使事件已全额发生，只要合同或政策的利益不超过12个月或下一个纳税年度结束。符合条件的费用包括但不限于工人赔偿保险、一般责任保险、房地产税和专业会费和订阅费。

或者，根据拜登总统提出的2022财年预算，增加普通所得税税率和公司税率的可能性可能会导致一些模具建造者转向权责发生制会计方法，加速到2021年的收入，否则直到2022年才会确认(征收)。bet188娱乐城此外，目前采用现金会计方法的商店可能希望将收入加速到2021纳税年度，以避免未来更高的个人所得税等级或拟议中的企业税率从21%增加到28%。

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2.工厂成本隔离与节能建筑改进

对于想要bet188娱乐城拥有自己的建筑，增加额外的商店空间或建造一个全新的工厂的模具建造商来说，成本隔离研究可以是一个非常有效的工具，可以加速扣除，从由此产生的所得税节省中提供现金流的冲击。成本分离研究提供了一种深入的、基于工程的分析，分析与建筑物的购置、建造或翻新有关的成本，方法是将整个开发成本分解为更小的建筑构件子类别(例如，电气、通信、混凝土、砌体等)。这些建筑构件的特定等级寿命为5-39年，由IRS确定，这规定了必要的折旧方法。

的减税和就业法案极大地激励了成本分离研究的收益，当它使100%的奖金折旧符合等级寿命为20年或更短的建筑组件的条件时，导致基础项目的大部分立即扣除。

值得注意的是，即使您在前一年购买、建造或扩建了建筑物，成本分离研究和会计方法的简单变化也可以让您在无需修改前一年的纳税申报单的情况下申请前几年的折旧扣除。

bet188娱乐城模具制造商必须考虑的不仅仅是美国所得税。

第179D节的研究为安装合格的节能系统或建筑改进的模具制造商提供了慷慨的税收节省。bet188娱乐城合格的节能系统和改进包括室内照明、建筑围护结构(外墙和屋顶)，或降低能源和电力成本的加热、冷却、通风或热水系统。这些改进的税收优惠最高可达每平方英尺1.80美元。

3.收入，工资和其他税收抵免

虽然税收减免是增加现金流的好方法，但税收抵免为您的资金提供了最好的效果，因为它们是对模具建造者的所得税负债的一美元对一美元的抵消。bet188娱乐城虽然许多税收抵免可用于企业，最重要的信贷模具制造行业是bet188娱乐城员工保留抵免(ERC)，工作机会税收抵免(WOTC)，研发税收抵免和替代燃料消费税抵免。

随着第二轮工资保护计划(PPP)尘埃落定，探索ERC是很重要的，以确保在PPP豁免过程结束后没有美元留在桌上。我们的8月的文章强调了ERC的一般条款和重大变化，但必须了解ERC如何受到任何潜在的PPP豁免的影响。

在原来的指导方针下，ERC和PPP不能同时使用。后来的发展修改了这些限制，允许商店利用这两个程序。然而，它明确指出，相同的工资不能用于两个项目(没有二次蘸水)。由于这个警告，在申请PPP豁免时，模具建造商应该在考虑任何工资之前，在他们的豁免表格上耗尽所有合格的“非工资成bet188娱乐城本”。例如，假设用于豁免申请的PPP工资至少达到整个贷款流程的60%。在这种情况下，这种策略为ERC目的释放了更多的工资，而不会危及您的商店的豁免资格。

工作机会税收抵免是一项联邦信贷，每名员工最高可获得9,600美元，以促进雇主雇佣符合特定目标群体成员资格的个人。这些目标群体包括合格的退伍军人、前重罪犯、联邦授权区或企业社区的居民、暑期青年雇员以及政府援助(包括食品券)的接受者或接受者的家庭成员。

的研发税收抵免奖励模具建造者对bet188娱乐城新工具和相关工艺的设计和开发。对于开发bet188娱乐城独特的、新颖的、独一无二的模具的模具制造商，其设计、开发和取样活动可能有资格获得信贷。除了联邦税收抵免，大约有35个州有研究税收抵免。

阅读:了解税务申报延期和COVID-19的影响

另一项与模具制造商相关的不太知名的税收抵免是替代燃料消费税抵免，该税收抵免适用于用于操作机动车bet188娱乐城辆(包括叉车)的替代燃料。以下替代燃料可获得每加仑0.5美元的税收抵免:天然气、液化氢、丙烷和其他燃料。

现在是时候开始年终计划了。等到一年的最后两周，模具店几乎没有灵活性来影响现金流和所得税负债。bet188娱乐城