税制改革影响研究动机

的减税和就业法案》2017去年12月签署成为法律,大大改变了模具工程师支付联邦所得税在2017年及以后。bet188娱乐城这些变化影响税率以及资本支出的治疗和各种激励措施,模具工程师(或应该)使用。bet188娱乐城接下来的几本专栏的文章将介绍这些变化如何影响模具的业务建设和模具制造商支付的联邦所得税。bet188娱乐城

税法、财政法规变化在过去的十年里使研发税收抵免中最有利的工具模具制造者的税收工具。bet188娱乐城然而,研发税收抵免不是唯一的研究动机,模具店索赔。bet188娱乐城目前,商店也可以选择扣除研究纳税年度的支出,这些支出支付或发生(即使支出导致未来价值的公司)。以下概述了研究激励,模具工程师要求的变化以及其他变化影响的使用这些激励措施。bet188娱乐城

研发税收抵免

的研发税收抵免奖励为小说的发展bet188娱乐城,模具商店唯一的,独一无二的模具。信贷是基于活动的。奖励店铺开发或改善其产品或过程建模,模拟或系统的试错法消除工艺设计的不确定性。

一个2016美国模具建筑商协会bet188娱乐城调查显示,近一半的模具商店参与调查声称信贷。bet188娱乐城那些声称信贷,几乎四分之三表明它们包括新模具的劳动和材料成本,最终卖给客户合格研究支出。bet188娱乐城

IRC§41岁的税制改革并没有改变,管理研发税收抵免。然而,研发税收抵免的价值增加了21.5%,此前国会最高公司税率降低的IRC§280 c的一个条款。

IRC§280 c要求商店减少研究支出的研究声称的税收抵免。所以,如果商店产生1000000美元的科研经费在2017年度,导致100000美元的税收抵免,商店必须减少其1000000美元研究费用100000美元的税收抵免。根据税前改革法律,由此产生的增税是35000美元(假设边际税率35%)。声称信贷仍是有益的因为模具建造一个100000美元的税收抵免来抵消额外的35000美元税收和额外的6bet188娱乐城5000美元的联邦税收负担。

然而,在2018年及以后,企业所得税税率为21%。所以,如果模具制造bet188娱乐城者有相同的事实在2017年(1000000美元的研发支出,导致100000美元的税收减免),IRC§280 c将增加21000美元的纳税义务以79000美元的联邦税收优惠。

结果可能不是相同的材料实体(S公司,合伙或独资企业)。根据新的法律,模具工程师可能获得的利益bet188娱乐城新材料演绎的排位赛收入的20%,导致最高边际税率为29.6%。后续底线列将提供更多的细节在这个税率。

相同的事实,认为模具builder是一个公司,一个人完全拥有。bet188娱乐城在这个例子中,如果模具施工索赔100000美元的bet188娱乐城税收抵免,IRC§280 c将增加商店的29600美元的纳税义务,导致70400美元的联邦税收优惠。

然而,模具工程师特bet188娱乐城别选举可以公平竞争。商店及时文件他们的回报可能会使选举要求减少税收抵免没有改变他们的研究费用金额。一个最初提交纳税申报表需要这次选举,包括扩展。通过这次选举,商店减去产品总值的信贷和最高公司税率从其信贷总额来计算“减少”的信贷。

假设相同的事实,,考虑到商店使选举下§280 c这样减去100000美元的信贷产品总值的最高公司税率21%(21000美元)的信贷总额(100000美元),导致减少了79000美元的信贷。

这次选举是可用的C公司和主要材料的实体。C公司和主要材料实体模具建筑商将增加对研发的税收抵免。bet188娱乐城

其他所有条件都相同模具制造者的纳税申报表,C公司将获bet188娱乐城得同样的好处不管他们选举§280 C以下。然而,主要材料实体可能会看到一个额外的好处,使选举要求减少税收抵免。

税收改革大大提高了对模具工程师研发税收抵免的影响,但研究未来税收年减免是有限的,除非国会采取行动发生在条款于2022年生效。bet188娱乐城

替代性最低税

减税和就业法案》消除了企业替代最低税(AMT),这使得它模具制造商面临的挑战与年平均总收入超过5000万美元研发税收抵免。bet188娱乐城在纳税年度开始后2017年12月31日,C公司可以降低他们的税收负债的一般限制一般业务税收抵免(或商店25%的定期纳税义务即超过25000美元)。因此,模具制造商征税C公司bet188娱乐城可以使用更快地研究税收抵免。

AMT可能仍然限制流过实体模具制造商声称税制改革以来的研发税收抵免个人AMT并未消除。bet188娱乐城虽然流通型实体符合条件的小型企业的所有者(纳税人年平均总收入不到5000万美元)可以使用研发税收抵免来抵消AMT,那些超过这个数量仍面临AMT的限制。

然而,AMT限制将不再是繁重的。税收改革增加了个人AMT豁免和免税的收入金额开始被淘汰。索引对通货膨胀和从2018年开始,该税免税金额是:

• 109400美元的纳税人共同申报或生存的配偶结婚。
• 为单身纳税人70300美元。
• 54700美元的纳税人单独申请结婚。

同时,免税的收入金额开始阶段增加:

• 1000000美元的纳税人共同申报或生存的配偶结婚。
• 500000美元的单一纳税人和纳税人单独申请结婚。

豁免和逐步淘汰量的增加,材料实体的业主可以货币化的研发税收抵免更快。

未来的治疗研究支出

税制改革并不完全是好事。自1954年以来,纳税人可以选择扣除,作为日常费用,支出与贸易或业务有关的研究。然而,减税和就业法案修改模具建造者的治疗研究支出。bet188娱乐城金额支付或发生的税收年开始后12月31日,2021年,模具工程师将需要利用他们的研究和摊销支出五年(15年美国以外进行的任何研究)。bet188娱乐城虽然可能暂时的,这可能产生重大影响的联邦和州税负债。

读:女性影响模具。加工bet188娱乐城

税收改革大大提高了对模具工程师研发税收抵免的影响,但研究未来税收年减免是有限的,除非国会采取行动发生在条款于2022年生效。bet188娱乐城无论哪种方式,模具工程师bet188娱乐城需要特别注意研究动机和最终如何影响他们的联邦和州税的影响。