税收改革:改变规则的商业损失

减税和就业法案改变了很多模具工程师占他们的业务损失。bet188娱乐城新规影响业务损失的税收待遇,不管公司的结构(C公司,S公司,有限责任公司或合作伙伴)。

例如,限制了行动净亏损(NOL)扣除年度应纳税所得额的80%的商店带来损失,损失发生在税年开始后12月31日,2017年。此外,NOL移前扣减规定消除税收年结束于12月31日,2017年。然而,这些规定允许的损失结转无限期(改变之前的20年限制)。

在2018年的秋天,时任董事长的筹款委员会Kevin Brady表示,大约有70 - 80的技术修正国会必须解决让小澄清。其中一个澄清涉及规则的改变的时机与净经营亏损。问题是废除的生效日期的能力补偿再净营业亏损两年。虽然法定语言国家的移前扣减规定废除税收年损失产生结束2017年12月31日之后,国会会议委员会报告提供一个有效的日期年税收开始在2017年12月31日。

T他美国注册公共账户(AICPA)上市净经营亏损的有效日期更改作为一个必要的技术修正。协会建议限制禁止移前扣减的净营业损失税收年来都是有效的开始2017年12月31日之后,因为这种语言会更加公平的财政年度纳税人。

该法案也引入了新的限制多余的材料公司的商业损失(S公司、合伙和有限责任公司)。一般来说,主要材料实体不缴纳联邦所得税。相反,这些实体的业主支付联邦所得税的利润和损失。

流通型企业所有者的能力是有限的使用材料实体的损失来抵消其他收入。

流通型企业所有者的能力是有限的使用材料实体的损失来抵消其他收入。在采取行动之前,流通型企业所有者必须克服三个障碍使用流通型企业产生的损失:

1. 业主必须有足够的基础(证券基础和债务基础)扣除损失由材料生成实体。
2. 企业的所有者必须有使用生成的损失在某一纳税年度。
3. 损失流通型企业所有者的利益,但没有实质性参与,只能抵消其他收入被动活动或公司。材料参与是当一个老板经常参与操作,连续,大量的基础。

该法案现在已经第四个限制材料实体生成一个所有者的损失。税年开始后,2017年12月31日,在1月1日之前,2026年,该法案提供了拒绝的非企业纳税人根本多余的商业损失,即使业主有足够的基础,损失的风险,实质性参与业务。相反,这些亏损结转无限期,作为纳税人的净经营亏损的一部分。

行为定义了多余的业务损失超过总扣除应由纳税人的交易和业务,在总总收入之和,并获得的纳税人,加上一个阈值。为已婚纳税人申请联合回报,阈值金额是500000美元。对于其他个体,金额是250000美元。这两个阈值是通胀的标志。

所有者的公司和合作伙伴,每个股东或合伙人的比例份额的收入,收益,扣除或损失是考虑。例如,让我们假设克里斯蒂娜和她的丈夫自己100%的三个公司:公司A, B公司,和公司C。2018年,公司带来300000美元的损失,B公司带来400000美元的损失,公司C 100000美元的利润。克里斯蒂娜实质性参与这三个企业,有足够的股票基础和造成的损失的风险由公司和她联合报税文件与她的丈夫收到超过1000000美元的赔偿他的雇主。在聚合材料收入从克里斯蒂娜的公司,注册会计师确定她可以使用600000美元的损失对她丈夫的收入,减去新超额损失限制(300000美元+ 400000 - 100000美元)。然而,由于新超额损失的限制的规定,克里斯蒂娜和她的丈夫只能扣除500000美元的损失与其他收入。剩下的亏损100000美元将被视为未来几年的NOL和结转。

这些新的限制使用NOLs或多余的业务损失的能力可能会严重影响模具建造者的能力用这些损失来抵消其他收入。bet188娱乐城bet188娱乐城模具工程师蒙受损失,必须妥善计划,以确保最伟大和最适当数量的损失是用来抵消其他收入。