评估变更的影响在税法和会计方法

最近几个月,美国财政部已经发布了两套规则解释新规定中发现的减税和就业法案》2017(TCJA)可能moldbuilder的纳税义务产生重大影响。bet188娱乐城

财政部提出的相关规定为单个小企业会计方法有不到2500万美元的通货膨胀(索引)的年平均总收入(AAGR)。财政部通常将首先问题规定以建议的形式,允许企业评论之前规定他们在最后的格式问题。虽然财政部有时允许企业依赖提出了纳税申报规定位置,一般规则是规定并不有效,直到他们在最后的格式。

财政部还发布了最后的奖金规定折旧,反映了冠状病毒变化由TCJA和援助,救援和经济安全法案(在乎)。本条例澄清几个规则相关模具商店的建筑和植物。bet188娱乐城

简化占小企业

TCJA AAGR阈值增加,moldmakers必须符合资格申请各种简化的会计方法。bet188娱乐城TCJA允许模具2500万美元或更bet188娱乐城少的商店与AAGR之前三年税收(2019年为2600万美元,是受通货膨胀影响)切换到现金的核算方法。即模具车间将识别收入当它收bet188娱乐城到的现金和索赔扣除后支付费用。bet188娱乐城模具店会议AAGR阈值,其应收账款超过应付款应评估这种会计方法的改变是否会有利于他们。

商店会议AAGR阈值可能会对待他们的库存non-incidental物资和材料,使用时扣除库存消耗或后适用的财务报表(AFS)。商店在AAGR也免除制服资本化(UNICAP)规则,不需要利用他们的间接支出的成本和开销库存。

拟议的规定解决避税的定义关于这些方法的会计准则。bet188娱乐城模具作为主要材料实体商店,蒙受损失和征税(S公司、合伙企业和有限责任公司)的所有权并不参与管理业务可能导致实体被视为避税,从而不允许改变,即使损失的原因是会计方法本身的变化。因此,任何模具与所有权不活bet188娱乐城跃在商店管理的业务应该仔细评估这些规则。

财政部收到评论要求他们考虑模具的参数商店可以扣除库存当他们去工作,而不是当他们完成模具卖给客户。bet188娱乐城

拟议中的规定重申,模具店会议AAGR阈值可能会对待他们的库存non-incidebet188娱乐城ntal物资和材料,使用时扣除库存消耗或后适用的财务报表(AFS)。然而,财政部“使用或消费”定义为卖给客户在这些提议的法规。

这个解释似乎认为美国国会计划没有真正改变自权责发生制企业可以扣除库存卖给客户之前由TCJA变化。财政部收到评论要求他们考虑模具的参数商店可以扣除库存当他们去工作,而不是当他们完成模具卖给客户。bet188娱乐城如果财政部接受这个建议,模具商店应该考虑这种会计方法的改变如何帮助推迟他们的纳税义务。bet188娱乐城

拟议的法规还明确,如果模具店没有一个AFS,然后他们必须准备他们的书籍和记录会计程序后,满足这一要求bet188娱乐城。

最后的奖金规定折旧

TCJA允许模具商店冲销成本的排bet188娱乐城位赛财产100%的红利折旧年他们将财产投入使用。红利折旧通常适用于商店应折旧资产的恢复期20年或更少。扣除适用于资格购买的房产并放在服务在9月27日,2017年。

虽然某些形式的奖金折旧已经存在自2001年以来,TCJA增加奖金折旧比例从50%到100%之间的资产放在服务9月27日,2017年,和2022年12月31日。在2023年开始逐渐缩减比例。同时,TCJA扩大合格的属性包括使用属性的定义。

虽然某些形式的奖金折旧已经存在自2001年以来,TCJA增加奖金折旧比例从50%到100%之间的资产放在服务9月27日,2017年,和2022年12月31日。

最后规定明确的影响变化红利折旧的关心行为。关心行为做出合格的改进属性(QIP)有资格获得奖金折旧后起草TCJA错误。一般来说,QIP任何改进到商店的室内植物,而不是建筑的结构。

读:年终税收和现金流规划

既存的QIP最后规定地址。如果模具店购买一个新的建筑与bet188娱乐城现有QIP,这些改进都没有资格获得红利折旧/成本。如果模具店bet188娱乐城获得建筑like-kind-exchange免税,QIP不会有资格获得奖金折旧。如果商店正在建设一个新工厂,特殊规则适用于资产折旧和组件有资格获得奖金。

两组规定给企业提供急需的指导。bet188娱乐城模具商店应该评估这些新规定将如何影响他们的纳税义务,和业主应保持小商店寻找最终的法规的会计方法。